德国增值税（Umsatzsteuer）：税率、预申报和小企业主

数字核到 2026 年 10 月 26 日 · 下次复核 2027 年 4 月 26 日 · 我是阿哲 · 哪里改过，看勘误记录

适用：在德国开个人企业或当自由职业者的人，包括开店的和接项目的。

德国增值税（Umsatzsteuer）标准税率 19%，食品、书等 7%。上一年营业额不超过 €25,000、当年不超过 €100,000 的，可以当小企业主（Kleinunternehmer），不收增值税。要收税的，在 ELSTER 交预申报（Umsatzsteuer-Voranmeldung），截止日是期满后第 10 天；按现行条文，新开业的当年和下一年按月报。

也叫：USt-IdNr

还没查实的：2027 年起新企业按月申报是否被再次暂停；小企业主是否还要交年度增值税申报；零申报的要求原文；增值税识别号在问卷里申请的具体方式。

这里讲的是公开规则，不做个人税务或法律建议。复杂情况找注册会计或税务顾问。想按日期排好每一步：开公司路线，可以加进日历。