在德国开公司 2026：先看居留允不允许，再按日期办

第二步：从登记那天排好每一步

1. 先看居留卡：允许你自雇吗 自己办

   卡上或附页的附加说明（Nebenbestimmung）决定能不能开公司。永久居留、毕业找工作居留、配偶团聚写着 Erwerbstätigkeit erlaubt 的可以；蓝卡、技术工人居留、留学居留一般要外管局另外批准；机会卡按法条不行。用本页上面的检查工具对照。

   德国居留法第 4a 条：居留卡上要写明能不能工作 ↗ 做完了
2. 要批准的：向外管局申请自雇许可 外管局

   保留现有居留、加批自雇，按第 21 条第 6 款申请；改做全职自雇，申请自雇居留，最长 3 年，费用一般 €100。要交商业计划、资金证明、医保证明，45 岁以上还要养老保障证明。外管局会请工商会出意见，审批时间官方没写，至少提前 2 到 3 个月递。

   联邦政务服务目录：申请自雇居留 ↗柏林外管局：申请自雇居留 ↗ 做完了
3. 定下形式：个人企业、自由职业、UG 还是 GmbH 自己办

   个人企业（Einzelunternehmen）不要最低资本，但你个人对债务承担无限责任；有限公司（GmbH）资本 €25,000，登记前至少缴 €12,500；迷你有限公司（UG）€1 起，但每年要留 1/4 盈余。两种公司都要公证。看下面「个人企业、UG 还是 GmbH」一页。

   东威斯特法伦工商会：GmbH 说明 ↗什未林工商会：成立 UG（2025 年 6 月） ↗ 做完了
4. 分清是自由职业还是营业 自己办

   医生、律师、税务顾问、翻译、记者，以及科学、艺术、写作、教学类工作属于自由职业（freie Berufe），不用去营业局、不交营业税、不是工商会会员。开店、做买卖、餐馆、网店、美甲等属于营业（Gewerbe）。拿不准的，由税务局按实际业务判断。

   柏林市政府：营业登记（Gewerbeanmeldung） ↗所得税法第 18 条：自由职业收入 ↗ 做完了
5. 签铺面前：问清这里能不能开这一行、要不要餐饮许可 市政府

   卖酒的餐馆按联邦《餐饮业法》（Gaststättengesetz）要市政府的餐饮许可（Gaststättenerlaubnis）；不少州已有自己的法律，有的改为只需登记，以所在州为准（还没查实各州现状）。铺面原来不是餐馆的，可能还要建筑局批准改用途（还没查实）。租约签之前问。

   餐饮业法第 2 条：餐饮许可 ↗ 做完了
6. 做手艺的：先查要不要进手工业登记册 自己办

   理发、面包、肉铺、装修等列入《手工业条例》附件 A 的行业，开业前要进手工业协会（HWK）的手工业登记册（Handwerksrolle），一般要有师傅资格（还没查实具体行业清单）。登记后手工业协会会通知养老保险，这类手艺人必须交养老保险。

   手工业条例第 1 条：手工业登记册 ↗德国养老保险：手艺人要自己申报（2025 年 12 月） ↗ 做完了
7. 开 UG 或 GmbH 的：公证、缴资本、商业登记 自己办

   公司合同要公证（只有 1 位经理、最多 3 位股东的可以用简式章程 Musterprotokoll）。公证人把公司报到地方法院的商业登记（Handelsregister）。UG 的公证费约 €100 到 €400，登记费约 €150（什未林工商会）。登记前以公司名义签的合同，个人可能要承担。公司还要在透明登记册（Transparenzregister）登记实际受益人（还没查实）。

   什未林工商会：成立 UG（2025 年 6 月） ↗有限公司法第 7 条：登记前至少缴一半资本 ↗反洗钱法第 20 条：透明登记册 ↗ 做完了
8. 只有一个客户的：签合同前先查假自雇风险 自己办

   认定看实际怎么干：听对方指挥、嵌在对方团队里，就可能被认定是雇员。签约前双方可以向德国养老保险的认定处（Clearingstelle）申请身份认定。看下面「只有一个客户算假自雇吗」一页。

   亚琛工商会：假自雇和必须交养老保险的自雇者（2026 年 3 月） ↗德国养老保险：身份认定程序 ↗ 做完了
9. 注册 Mein ELSTER 税务账户 自己办

   税务登记问卷、增值税预申报都只能在 ELSTER 网上交，纸质表不再接受。注册时税务局会把激活码寄到你德国的地址，要等一段时间（官方没写几天，还没查实），越早注册越好。

   ELSTER：德国税务局网上办税 ↗柏林税务局：增值税预申报 ↗ 做完了
10. 卖吃的：员工和你本人先听卫生讲解 自己办

    按《传染病防治法》第 43 条，第一次从事食品工作前，要去卫生局（Gesundheitsamt）或委托的医生那里听卫生讲解，拿证明，开始工作时证明不能超过 3 个月；之后雇主每 2 年要再培训一次（还没查实）。

    传染病防治法第 43 条：食品从业人员卫生讲解 ↗ 做完了
11. 去营业局办营业登记 截止日自己办

    开业的同时要登记。柏林个人营业 €26，网上办 €15（要 BundID 账户、信用卡付款），法人 €31；非欧盟公民当面办要带居留卡。慕尼黑按法律形式约 €50 到 €60（第三方网站转述，还没查实）。营业局会把登记转给税务局、工商会或手工业协会、工伤保险协会。

    柏林市政府：营业登记（Gewerbeanmeldung） ↗慕尼黑市政府：营业登记 ↗ 做完了
12. 自由职业：不用去营业局，直接向税务局登记 自己办

    自由职业不用办营业登记。开始接活后，直接在 ELSTER 上交税务登记问卷（见下面开业后 1 个月那一步），税务局给你发税号。教学、护理、助产等自由职业者要另外看养老保险那一步。

    柏林市政府：营业登记（Gewerbeanmeldung） ↗联邦经济部创业门户：创业要交哪些税 ↗ 做完了
13. 开公司账户，备好资金来源材料 自己办

    个人企业法律上不强制另开账户，但分开记账省事（还没查实）；GmbH 和 UG 登记前就要有公司账户缴资本。银行按反洗钱规定会问钱从哪来，准备好启动资金的来路证明（工资单、存款记录、国内汇款凭证）（还没查实各银行要求）。

    有限公司法第 7 条：登记前至少缴一半资本 ↗ 做完了
14. 医保：自雇者要自己参保 自己办

    人人都要有医保。原来是雇员公立医保的，可以转成自愿参保（freiwillig versichert），按收入交费，2026 年最低按每月 €1,318.33 收入算，基础费率 14.6%（含病假津贴）或 14.0%（不含），另加各医保公司的附加费和护理保险。自雇者也可以选私立医保（PKV），但换过去以后很难回公立。

    消费者中心：自愿参加公立医保 ↗联邦卫生部：公立和私立医保之间怎么换 ↗ 做完了
15. 决定要不要当小企业主（Kleinunternehmer） 会计帮你

    上一年营业额不超过 €25,000、当年不超过 €100,000 的，可以不收增值税，开业当年的上限是 €25,000。好处是不用交增值税预申报，坏处是进货和设备的增值税不能抵扣。放弃小企业主身份的，至少绑定 5 年。在税务登记问卷里选。

    联邦经济部创业门户：创业要交哪些税 ↗增值税法第 19 条：小企业主 ↗ 做完了
16. 等工商会或手工业协会来信：会员费 自己办

    做营业的自动成为工商会（IHK）会员，手艺人是手工业协会（HWK）会员，自由职业不是。没进商业登记的个人，年利润不超过 €5,200 免会费；新开业的，利润不超过 €25,000 的头 2 年全免，第 3、4 年免附加费（前 5 年没做过自雇的才算）。纽伦堡 2026 年未登记个人的基本会费 €34 或 €51。

    波恩工商会：会费和创业者免缴（2025 年 9 月） ↗纽伦堡工商会：2026 年会费章程 ↗ 做完了
17. 当心冒充官方的登记册账单 自己办

    营业登记和商业登记的信息会被别人拿去，常会收到看着像官方的「登记册」「企业名录」付款单。营业登记费在营业局当场交，商业登记的费用由法院或公证人收；其他名录多是推销或诈骗（还没查实官方原文）。不认识的账单先别付，核对发件机构。

    联邦各州司法部：商业登记官方网站 ↗ 做完了
18. 建账：账目留 10 年，单据留 8 年 会计帮你

    个人企业和自由职业一般用收支盈余表（EÜR）记账，营业额超过 €800,000 或利润超过 €80,000 才必须复式记账（还没查实条文）。账簿和年度报表留 10 年，记账凭证（含发票）2025 年起留 8 年，其他商业信函留 6 年，从当年年底起算。

    下莱茵工商会：账目保存期限（2025 年 12 月） ↗税收通则第 141 条：谁必须复式记账 ↗ 做完了
19. 最晚开业后 1 个月：网上交税务登记问卷 截止日会计帮你

    在 ELSTER 交税务登记问卷（Fragebogen zur steuerlichen Erfassung），开业后 1 个月内。要填预计营业额和利润、是否当小企业主；跨境给欧盟企业做业务的，可以同时申请增值税识别号（USt-IdNr）（还没查实具体勾选项）。预计利润会决定所得税预缴，不要随便填低。税务局之后寄来税号（Steuernummer），没有税号开不了正规发票。

    联邦经济部创业门户：创业要交哪些税 ↗ELSTER：德国税务局网上办税 ↗ 做完了
20. 第一次增值税预申报：下个月 10 日前 截止日会计帮你

    按现行条文，开业当年和下一年按月申报，每月结束后第 10 天前在 ELSTER 交（1 月的，2 月 10 日前）。2021 到 2026 年这条暂停过，2027 年起按法条恢复，截至 2026 年 10 月没查到延长（还没查实）。之后上年税额超过 €9,000 按月，否则按季度，同样是期满后第 10 天。可以申请延期 1 个月，按月报的要先交上年预缴总额的 1/11。小企业主不用报。

    增值税法第 18 条：预申报和新企业按月报 ↗柏林税务局：预申报延期一个月 ↗ 做完了
21. 做营业的：营业税预缴，2 月 15 日起每季度 会计帮你

    营业税（Gewerbesteuer）由市政府按税务局定的计税额乘以本市税率征收：柏林 410%，慕尼黑 490%。个人企业有 €24,500 的免税额，利润不高的一般交不到。定了预缴的，每年 2 月 15 日、5 月 15 日、8 月 15 日、11 月 15 日交。

    柏林财政局：营业税问答 ↗慕尼黑市政府：营业税 ↗ 做完了
22. 所得税预缴：每季度一次 会计帮你

    税务局按你填的预计利润定预缴，每年 3 月、6 月、9 月、12 月的 10 日交（法条原文还没查实）。第一次正式税单一般开业后两年左右才来，预缴定得太低，可能一次补两三年的税。利润比预计高的，主动申请调高。

    联邦经济部创业门户：创业要交哪些税 ↗所得税法第 37 条：所得税预缴 ↗ 做完了
23. 开业 3 个月内：该交养老保险的去申报 截止日自己办

    教师、培训讲师、托育、护理、助产人员，艺术和出版类（通过艺术家社保局），只有一个客户的自雇者，以及登记册里的手艺人，要交法定养老保险，费率 18.6%。2026 年标准月费 €735.63，开业头 3 个日历年可以交一半 €367.82。要在开始后 3 个月内向德国养老保险申报（手艺人由协会转报）。

    德国养老保险：哪些自雇者必须交养老保险 ↗亚琛工商会：假自雇和必须交养老保险的自雇者（2026 年 3 月） ↗ 做完了
24. 年底：核对营业额和明年的增值税身份 会计帮你

    小企业主核对今年营业额有没有超过 €25,000：超过了，明年就要收增值税。按月报增值税、想延期 1 个月的，在次年 2 月 10 日前申请并交特别预缴。整理全年收支和单据，准备年度申报。

    增值税法第 19 条：小企业主 ↗柏林税务局：预申报延期一个月 ↗ 做完了
25. 次年 7 月 31 日前：报第一年所得税和各项年度申报 截止日会计帮你

    第一年的所得税、营业税、增值税年度申报，自己报的截止日是次年 7 月 31 日（法律写的是年度结束后 7 个月）；委托税务顾问的，延到第二年 2 月底。这里按 1 月初开业算，其他时间开业的，以开业那一年的次年 7 月 31 日为准。

    税收通则第 149 条：报税截止日 ↗ 做完了